Περίληψη
Για τον υπολογισμό του συνολικού φόρου εισοδήματος βάσει πολλαπλών αγκυλών, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το VLOOKUP και έναν πίνακα τιμών που έχει δομηθεί όπως φαίνεται στο παράδειγμα. Ο τύπος στο G5 είναι:
=VLOOKUP(inc,rates,3,1)+(inc-VLOOKUP(inc,rates,1,1))*VLOOKUP(inc,rates,2,1)
όπου "inc" (G4) και "rates" (B5: D11) ονομάζονται εύρη και η στήλη D είναι μια βοηθητική στήλη που υπολογίζει το συνολικό σωρευμένο φόρο σε κάθε παρένθεση.
Ιστορικό και πλαίσιο
Το φορολογικό σύστημα των ΗΠΑ είναι «προοδευτικό», που σημαίνει ότι τα άτομα με υψηλότερο φορολογητέο εισόδημα πληρώνουν υψηλότερο ομοσπονδιακό φορολογικό συντελεστή. Οι τιμές αξιολογούνται σε παρένθεση που ορίζονται από ένα ανώτερο και κατώτερο όριο. Το ποσό του εισοδήματος που εμπίπτει σε μια συγκεκριμένη κατηγορία φορολογείται με τον αντίστοιχο συντελεστή για το συγκεκριμένο όριο. Καθώς αυξάνεται το φορολογητέο εισόδημα, το εισόδημα φορολογείται σε περισσότερα επίπεδα φορολογίας. Επομένως, πολλοί φορολογούμενοι πληρώνουν αρκετά διαφορετικά ποσοστά.
Στο παράδειγμα που παρουσιάζεται, οι φορολογικοί περιορισμοί και οι συντελεστές ισχύουν για μεμονωμένους αρχειοθέτες στις Ηνωμένες Πολιτείες για το φορολογικό έτος 2019. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει τους μη αυτόματους υπολογισμούς για φορολογητέο εισόδημα 50.000 $:
| Υποστήριγμα | Υπολογισμός | Φόρος |
|---|---|---|
| 10% | (9.700 $ - 0 $) x 10% | 970,00 $ |
| 12% | (39.475 $ - 9.700 $) x 12% | 3.573,00 $ |
| 22% | (50.000 $ - 39.475 $) x 22% | 2.315,50 $ |
| 24% | ΝΑ | 0,00 $ |
| 32% | ΝΑ | 0,00 $ |
| 35% | ΝΑ | 0,00 $ |
| 37% | ΝΑ | 0,00 $ |
Ο συνολικός φόρος είναι επομένως 6.858,50 $. (εμφανίζεται ως 6.859 στο παράδειγμα που εμφανίζεται).
Σημειώσεις εγκατάστασης
1. Αυτός ο τύπος εξαρτάται από τη λειτουργία VLOOKUP σε "κατά προσέγγιση λειτουργία αντιστοίχισης". Όταν βρίσκεται σε κατάσταση αντιστοίχισης κατά προσέγγιση, το VLOOKUP θα σαρώσει τις τιμές αναζήτησης σε έναν πίνακα (που πρέπει να ταξινομηθεί σε αύξουσα σειρά) έως ότου βρεθεί μια υψηλότερη τιμή. Στη συνέχεια, θα "επιστρέψει" και θα επιστρέψει μια τιμή από την προηγούμενη σειρά. Σε περίπτωση ακριβούς αντιστοίχισης, το VLOOKUP θα επιστρέψει αποτελέσματα από τη σειρά που ταιριάζει.
2. Προκειμένου το VLOOKUP να ανακτήσει τα πραγματικά σωρευτικά ποσά φόρου, αυτά έχουν προστεθεί στον πίνακα ως βοηθητική στήλη στη στήλη D. Ο τύπος στο D6, αντιγράφεται κάτω, είναι:
=((B6-B5)*C5)+D5
Σε κάθε σειρά, αυτός ο τύπος εφαρμόζει το ποσοστό από την παραπάνω γραμμή στο εισόδημα σε αυτήν την κατηγορία.
3. Για αναγνωσιμότητα, ορίζονται τα ακόλουθα εύρη τιμών: "inc" (G4) και "rates" (B5: D11).
Εξήγηση
Στο G5, το πρώτο VLOOKUP έχει ρυθμιστεί ώστε να ανακτά τον σωρευτικό φόρο στο οριακό ποσοστό με αυτές τις εισόδους:
- Η τιμή αναζήτησης είναι "inc" (G4)
- Ο πίνακας αναζήτησης είναι "τιμές" (B5: D11)
- Ο αριθμός στήλης είναι 3, σωρευτικός φόρος
- Ο τύπος αντιστοίχισης είναι 1 = κατά προσέγγιση αντιστοίχιση
VLOOKUP(inc,rates,3,1) // returns 4,543
Με φορολογητέο εισόδημα 50.000 $, το VLOOKUP, σε λειτουργία αντιστοίχισης κατά προσέγγιση, αντιστοιχεί σε 39.475 και επιστρέφει 4.543, ο συνολικός φόρος έως 39.475 $.
Το δεύτερο VLOOKUP υπολογίζει το υπόλοιπο εισόδημα που πρέπει να φορολογηθεί:
(inc-VLOOKUP(inc,rates,1,1)) // returns 10,525
υπολογίζεται ως εξής:
(50.000-39.475) = 10.525
Τέλος, το τρίτο VLOOKUP λαμβάνει τον (κορυφαίο) οριακό φορολογικό συντελεστή:
VLOOKUP(inc,rates,2,1) // returns 22%
Αυτό πολλαπλασιάζεται με το εισόδημα που υπολογίστηκε στο προηγούμενο βήμα. Ο πλήρης τύπος επιλύεται ως εξής:
=VLOOKUP(inc,rates,3,1)+(inc-VLOOKUP(inc,rates,1,1))*VLOOKUP(inc,rates,2,1) =4,543+(10525)*22% =6,859
Οριακά και αποτελεσματικά ποσοστά
Το κελί G6 περιέχει το κορυφαίο οριακό ποσοστό, υπολογιζόμενο με VLOOKUP:
=VLOOKUP(inc,rates,2,1) // returns 22%
Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής στο G7 είναι ο συνολικός φόρος διαιρεμένος με το φορολογητέο εισόδημα:
=G5/inc // returns 13.7%
Σημείωση: Βρέθηκα σε αυτόν τον τύπο στο blog του Jeff Lenning στο Excel University. Είναι ένα εξαιρετικό παράδειγμα για το πώς μπορεί να χρησιμοποιηθεί το VLOOKUP σε λειτουργία αντιστοίχισης κατά προσέγγιση και επίσης πώς μπορεί να χρησιμοποιηθεί το VLOOKUP πολλές φορές στον ίδιο τύπο.
